eFaktúra prináša nové povinnosti a veľa nejasností. Najčastejšie otázky podnikateľov sa týkajú termínu zavedenia, povinností prechodného obdobia, technických požiadaviek a praktického nasadenia. Zozbierali sme najzásadnejšie otázky, ktoré dostávame, a odpovedali sme na ne jednoducho a zrozumiteľne — bez právnického jazyka a bez marketingu.
Kedy presne nastúpi povinnosť eFaktúr?
Od 1. januára 2027 je eFaktúra povinná pre všetky faktúry medzi podnikateľmi (b2b) a faktúry voči verejnej správe (b2g).
Ak ste doposiaľ faktúry vystavovali ako PDF e-mailom alebo v papierovej forme, po tomto dátume ich budete musieť posielať prostredníctvom digitálneho poštára v štruktúrovanom formáte XML podľa normy EN 16931.
Platí to aj na faktúry medzi fyzickými osobami?
Nie. eFaktúra medzi fyzickými osobami mimo podnikania ostáva dobrovoľná. Ak fotograf vystaví faktúru svojmu známemu, ktorý si kúpi fotografie ako dar bez súvisu s podnikaním, PDF poslané e-mailom je v poriadku.
Povinnosť sa vzťahuje len na faktúry:
- podnikateľ → podnikateľ (vrátane živnostníka a s.r.o.)
- podnikateľ → verejná správa
- registrovaná osoba → podnikateľ (osoby registrované bez DPH, ktoré vystavujú faktúry)
Musím si kúpiť nový fakturačný program?
Nemusíte hneď. Ak používate jednoduchý fakturačný program alebo dokonca Excel, faktúry v ňom môžete vystavovať naďalej — no budete musieť mať pripravený spôsob ich konverzie do formátu XML a odoslania cez digitálneho poštára.
Ľahšie to majú podnikatelia, ktorí si zvolili fakturačný program pripravený na eFaktúru. V takom programe stačí faktúru vystaviť bez ďalšieho zásahu — program si všetko sám prevedie a odošle. Porovnajte dostupné riešenia.
Čo presne je digitálny poštár?
Digitálny poštár je certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby pre eFaktúry. Váš program vám odošle faktúru v XML, digitálny poštár ju skontroluje, doručí príjemcovi cez sieť Peppol, preukáže dátum doručenia a údaje odošle finančnej správe.
Od 1. 1. 2027 ho bude potrebovať každý, kto eFaktúry vystavuje alebo prijíma. Podrobnejšie o tom, ako bude fungovať, sme napísali v samostatnom článku.
Koľko budú digitálni poštári stáť?
Zatiaľ nie je jasné. Finančná správa v čase písania tohto článku neoznámila jednotný cenník ani úplný zoznam certifikovaných poskytovateľov. Odhady cien sa pohybujú rádovo v centoch až jednotkách eur za faktúru, ide však len o predbežné odhady. Počítajte s tým, že za odosielanie eFaktúr pravdepodobne budete platiť.
Som živnostník bez DPH — vzťahuje sa to aj na mňa?
Áno. eFaktúra je povinná aj pre živnostníkov bez DPH, pokiaľ faktúru vystavujú podnikateľovi alebo verejnej správe. Ak je váš odberateľ podnikateľ alebo právnická osoba, faktúra musí ísť cez digitálneho poštára v podobe eFaktúry.
Výnimka: faktúra fyzickej osobe za jej súkromnú potrebu (napríklad oprava domu pre súkromného zákazníka) eFaktúrou byť nemusí.
Čo ak faktúru vystavím, ale príjemca ju neprijme?
Digitálny poštár ju v takom prípade doručí do informačného systému príjemcu — cieľom je, aby sa faktúra tam dostala. Príjemca ju následne musí v stanovenej lehote aktivovať alebo prijať v prostredí svojho poskytovateľa.
Ak nastane technický problém na strane príjemcu, za rozhodujúci okamih sa vo všeobecnosti považuje odoslanie faktúry cez digitálneho poštára, nie jej prijatie príjemcom.
Ak mám starý program bez podpory eFaktúry, čo robím?
Máte niekoľko možností:
-
Ponechajte si program, zvoľte si digitálneho poštára — niektorí poskytovatelia budú ponúkať aj ručný upload faktúry vo formáte XML, ktorý si necháte vygenerovať inou aplikáciou.
-
Prejdite na iný program — ak je váš objem faktúr malý, generátor faktúr online môže poslúžiť ako dočasné riešenie, dlhodobo je však lepšie zvoliť si program s podporou eFaktúry.
-
Faktúry vám môže spravovať účtovník — niektorí účtovníci ponúkajú spracovanie eFaktúr ako súčasť svojich služieb.
Čo sa zmení na faktúre samotnej?
Vizuálne pomerne veľa. eFaktúra potrebuje všetky náležitosti faktúry v štruktúrovanej forme — konkrétne polia a formáty XML. Faktúra by mala obsahovať:
- IČ DPH oboch strán, ak sú platiteľmi DPH
- DIČ, ak je k dispozícii
- osobitné údaje pre b2g faktúry (napríklad číslo zmluvy či objednávky, názov projektu)
- štruktúrované údaje o položkách vrátane sadzieb DPH
- prípadne platobný QR kód typu Pay by Square
Jednotlivé položky faktúry by mali byť rozdelené podľa jednotlivých sadzieb DPH.
Bude sa meniť číslovanie faktúr?
Nie. Svoj číselný rad si môžete ponechať. Zmení sa len formát, v akom faktúru odosielate, pričom naďalej platí zásada nemať medzery v číslovaní. Podrobný návod na číslovanie faktúr nájdete v samostatnom článku.
Čo ak odberateľ odmietne eFaktúru alebo nemá systém?
Faktúru mu nemôžete poslať papierovo ani e-mailom ako PDF. Od 1. 1. 2027 je faktúra podľa zákona platná len vtedy, keď je vo forme eFaktúry doručená cez digitálneho poštára.
Ak odberateľ nemá pripravený systém, prijímanie faktúr je jeho zákonnou povinnosťou. Digitálny poštár mu faktúru doručí do jeho informačného systému, odkiaľ si ju môže stiahnuť.
Čo sa deje s opravnými faktúrami (dobropis, ťarchopis)?
Dobropis a ťarchopis sú tiež faktúry — preto musia byť aj vo forme eFaktúry. V XML sa označujú tak, aby systém rozpoznal ich charakter, samotný postup odoslania je však rovnaký — cez digitálneho poštára.
Storno faktúry (jej zrušenie bez zníženia sumy) sa v praxi rieši ako dobropis s nulovou sumou alebo iným spôsobom priamo vo fakturačnom programe.
Ako je to s prechodným obdobím?
Od 1. 1. 2027 je faktúra faktúrou len v podobe eFaktúry — dlhšie prechodné obdobie sa neplánuje. Ak budú mať malí podnikatelia s prechodom problém, jednotliví digitálni poštári môžu ponúkať asistovaný upload alebo iné zjednodušenia.
Čo ak budem mať počas prechodu technický problém?
Certifikovaný digitálny poštár by mal mať zabezpečenú zálohu a odolnosť voči výpadkom. Ak by k výpadku predsa len došlo a faktúru by ste nemohli vystaviť, možnosť predĺženia lehoty by posudzoval daňový úrad individuálne.
Je eFaktúra bezpečnejšia ako PDF e-mailom?
Áno. eFaktúra je spracovávaná systémami a jej cesta k príjemcovi je doložená. PDF poslané e-mailom môže byť dodatočne upravené a preposlané ďalej. Pri eFaktúre v XML autenticitu a nezmenenosť dokladu garantuje digitálny poštár a obe strany majú záznam o jej doručení.
Ak som zatiaľ vystavil faktúry ako PDF, musia sa prepísať na eFaktúru?
Nie — staršie faktúry, ktoré ste vystavili a odoslali pred 1. 1. 2027, ostávajú tak, ako sú. Ak ste ich však zatiaľ neodoslali, po tomto dátume ich budete musieť odoslať vo forme eFaktúry. Od 1. 1. 2027 je každá nová faktúra eFaktúrou bez výnimky.
Mám faktúry v cudzej mene. Ako sa to zmení?
Podstata sa nemení — faktúry v cudzej mene sa naďalej riadia pravidlami pre prepočet kurzu na účely DPH. eFaktúra bude musieť tieto údaje obsahovať v štruktúrovanej podobe.
Potrebujem certifikát na digitálny podpis?
Nie. Digitálny poštár vás autentifikuje sám, napríklad prostredníctvom prihlásenia alebo API kľúča, a preberá zodpovednosť za autentickosť faktúry. Ako podnikateľ si teda vlastný certifikát kupovať nemusíte.
Kde sa môžem dozvedieť presné detaily?
Finančná správa SR zverejnila dokument s častými otázkami k eFaktúre (Zdroj: Finančná správa SR), ktorý je najspoľahlivejším zdrojom aktuálnych informácií. Pozrite si aj pilier o eFaktúrach na našom webe.
Časté otázky
Čo ak faktúru zabudnem poslať v lehote — hrozí mi pokuta?
Áno, faktúra, ktorá nie je vystavená včas alebo vôbec, je porušením povinností vyplývajúcich zo zákona o DPH. Finančná správa vás na to môže upozorniť pri kontrole. Presné lehoty na vyhotovenie faktúry si overte v zákone o dani z pridanej hodnoty. Preto je dôležité, aby váš fakturačný program fungoval spoľahlivo a faktúry ste vystavovali včas.
Vzťahuje sa eFaktúra na mňa, keď som SZČO bez DPH a faktúru vystavím fyzickej osobe?
Nie — ak faktúra smeruje fyzickej osobe mimo jej podnikania, eFaktúra nie je povinná. Stačí bežná faktúra. eFaktúra je povinná len vo vzťahu podnikateľ–podnikateľ alebo podnikateľ–verejná správa.
Ako často si musím faktúry kontrolovať vo svojom systéme?
To závisí od vášho programu a digitálneho poštára. Väčšina riešení automaticky synchronizuje faktúry a zobrazí ich stav — vystavená, doručená, neprijatá. Ručnú kontrolu by ste tak nemali potrebovať, systém vám stav faktúr sám oznámi.
Čo sa stane s mojimi starými faktúrami v cloude alebo v PDF?
Fyzicky sa nič nestane — zostanú tak, ako sú uložené. Na účtovné a daňové účely sú relevantné faktúry, ktoré ste už vystavili a odoslali, tie sa spätne neprepisujú. Iba každá nová faktúra vystavená od 1. 1. 2027 pôjde vo forme eFaktúry.
Je pravda, že eFaktúra zdraží moje faktúry?
Pravdepodobne áno — za odosielanie faktúr cez digitálneho poštára budete platiť poplatok, typicky v rozsahu centov až jednotiek eur za faktúru, presná výška závisí od poskytovateľa. Pri väčšom objeme faktúr tak môže ísť o citeľnú položku v mesačných nákladoch.
Zhrnutie
eFaktúra nie je len formálna zmena — ide o povinný prechod na štruktúrovanú elektronickú komunikáciu s finančnou správou a príjemcami faktúr. Najdôležitejšie body:
-
Od 1. januára 2027 je eFaktúra povinná pre faktúry medzi podnikateľmi a voči verejnej správe; fyzické osoby a súkromné faktúry sú mimo tejto povinnosti.
-
Digitálny poštár je nevyhnutným prvkom — bez neho faktúru nevystavíte a za jeho služby budete platiť.
-
Váš fakturačný program sa musí prispôsobiť — buď má zabudovanú konverziu do XML, alebo je potrebné zvoliť si program, ktorý ju ponúka.
-
Náležitosti faktúry sa rozšíria — faktúra bude musieť obsahovať viac štruktúrovaných údajov, ako je bežné dnes.
-
Obráťte sa na svojho poskytovateľa fakturačného programu alebo účtovníka — väčšina z nich už na podpore eFaktúry pracuje, je čas overiť si konkrétny postup pre vašu firmu.
Ak ste ešte nenavštívili pilier o eFaktúre, je čas sa tam pozrieť. Ak máte otázku, ktorá tu nie je zodpovedaná, ozvite sa nám.
Údaje platné k 21. 9. 2026, pravidelne aktualizujeme. Sumy a sadzby v článku vychádzajú z oficiálnych zdrojov (finančná správa, Sociálna poisťovňa, zbierka zákonov) a majú informatívny charakter – pred rozhodnutím ich overte s účtovníkom.
