eFaktúra na Slovensku: čo sa mení a ako sa pripraviť

Čo je eFaktúra

eFaktúra je faktúra vyhotovená, odoslaná a prijatá v štruktúrovanom elektronickom formáte XML podľa európskej normy EN 16931 (v syntaxi UBL alebo CII), ktorý dokáže účtovný alebo fakturačný program spracovať automaticky – bez prepisovania. Na rozdiel od PDF faktúry v e-maile alebo naskenovaného papiera obsahuje údaje zapísané tak, že ich systém prečíta: kto komu čo dodal, za koľko, s akou DPH a dokedy treba zaplatiť.

Výsledok pre podnikateľa: faktúra sa u odberateľa objaví priamo v účtovníctve, netreba ju prepisovať, klesá chybovosť, platby sa párujú rýchlejšie a údaje pre finančnú správu odchádzajú automaticky. Cenou za to je, že si musíte zvoliť certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby a používať program, ktorý formát EN 16931 ovláda.

Právny základ

Povinnú elektronickú fakturáciu zaviedol zákon č. 385/2025 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon o DPH a ďalšie zákony (daňový poriadok, zákon o účtovníctve, zákon o dani z príjmov, zákon o verejnom obstarávaní). Národná rada ho schválila 9. decembra 2025 a v Zbierke zákonov vyšiel 19. decembra 2025. Väčšina ustanovení nadobudla účinnosť 1. januára 2026, samotná povinnosť vyhotovovať a prijímať eFaktúry platí od 1. januára 2027 a rozšírenie na cezhraničné transakcie od 1. júla 2030. Slovensko tým nadväzuje na európsky balík ViDA (DPH v digitálnom veku), ktorý rovnaký princíp zavádza v celej EÚ.

Termíny: 2026, 2027, 2030

Prakticky: rok 2026 je na testovanie a výber poštára, rok 2027 je ostrá prevádzka pri tuzemských obchodoch a rok 2030 dokončí prechod aj pre obchody s EÚ. Tieto termíny vychádzajú zo zákona a z výkladu Finančného riaditeľstva SR platného k 30. 8. 2026.

Koho sa povinnosť týka

Zákon rozlišuje dve povinnosti – vystavovať a prijímať. Netýkajú sa rovnakého okruhu osôb.

Kto musí eFaktúry vystavovať

Tuzemskí platitelia DPH registrovaní podľa § 4, § 4b alebo § 4c zákona o DPH – teda bežní slovenskí platitelia a skupinové registrácie. Povinnosť vzniká pri dodaní tovaru alebo služby s miestom dodania v tuzemsku inému podnikateľovi (zdaniteľnej osobe) alebo právnickej osobe, a tiež pri prijatí platby pred takýmto dodaním. Ide teda o obchody B2B a B2G. Zahraničné osoby registrované na Slovensku len podľa § 5 túto povinnosť nemajú.

Kto musí eFaktúry prijímať

Každá právnická osoba a každá zdaniteľná osoba – od 1. 1. 2027 bez ohľadu na to, či je platiteľom DPH. Podľa výkladu finančnej správy sem patria živnostníci, slobodné povolania (advokáti, notári, architekti, umelci), samostatne hospodáriaci roľníci aj ľudia, ktorí prenajímajú nehnuteľnosti. Ak vám platiteľ DPH zo zákona musí vystaviť faktúru, musíte ju vedieť elektronicky prijať – teda mať zazmluvneného digitálneho poštára alebo program, ktorý ho obsahuje.

Spotrebiteľov (B2C) sa eFaktúra netýka. Predaj bežným zákazníkom funguje ďalej cez e-kasu alebo obyčajnú faktúru.

Výnimky

Elektronickú faktúru platiteľ DPH nemusí vyhotoviť, ak ide o:

• plnenia oslobodené od dane podľa § 28 až 43 a § 47 zákona o DPH – napríklad prenájom nehnuteľnosti s oslobodením, poštové, zdravotné či finančné služby;
• zjednodušené faktúry – doklad do 100 € s DPH alebo doklad z pokladnice e-kasa do 400 € s DPH; pri takomto predaji podnikateľovi naďalej stačí bloček;
• dodávky pre bezpečnostné zložky štátu a plnenia spojené s utajovanou skutočnosťou – tu sa eFaktúra vyhotoviť nesmie.

Pozor na hranicu 400 €: pri predaji podnikateľovi nad túto sumu už bloček z e-kasy nestačí a faktúru treba vystaviť elektronicky, hoci zákazník platí v hotovosti alebo kartou.

Digitálny poštár a sieť Peppol

Digitálny poštár (poskytovateľ doručovacej služby) je firma certifikovaná finančnou správou, ktorá funguje ako pošta pre elektronické faktúry: prevezme vašu eFaktúru, automaticky skontroluje jej formálne náležitosti, doručí ju príjemcovi cez európsku sieť Peppol, preukáže dátum odoslania a doručenia a údaje z faktúry odošle finančnej správe. Zoznam certifikovaných poskytovateľov zverejňuje finančná správa na svojom portáli.

Poštára si vyberáte sami. Môže to byť samostatná webová alebo mobilná aplikácia, do ktorej si faktúry sťahujete a posielate účtovníkovi, alebo – pohodlnejšie – priamo váš fakturačný či účtovný program, ktorý je poštárom sám. Pre podnikateľa s pár desiatkami faktúr mesačne finančná správa výslovne uvádza, že drahý automatizovaný systém netreba; stačí konto v jednoduchej aplikácii.

Peppol je celoeurópska sieť na bezpečnú výmenu obchodných dokumentov medzi firmami a verejnými inštitúciami. Vďaka nej môžete od roku 2026 dobrovoľne posielať eFaktúry aj odberateľom v zahraničí, ak sú v sieti zaregistrovaní.

Oznamovanie údajov finančnej správe

S eFaktúrou prichádza aj digitálne oznamovanie údajov: informácie z každej faktúry pôjdu finančnej správe automaticky, v takmer reálnom čase, prostredníctvom vášho digitálneho poštára. Nič nevypĺňate ručne – to je hlavný dôvod, prečo môže od 1. 7. 2030 zaniknúť kontrolný aj súhrnný výkaz.

Zodpovednosť však ostáva na vás. Za neoznámené, nesprávne alebo oneskorené údaje hrozí pokuta až 10 000 €, pri opakovanom porušení až 100 000 €. Zrejmý omyl, ktorý hneď opravíte, sa nepokutuje; rovnako ani preukázané zlyhanie poštára, ak údaje doplníte bezodkladne po odstránení poruchy.

Lehoty a archivácia

Lehota na vyhotovenie faktúry sa nemení – ostáva 15 dní od dodania tovaru alebo služby, prípadne od prijatia platby. Povinnosť je splnená, keď eFaktúru v lehote vyhotovíte a odošlete cez doručovaciu službu. Ak vám odberateľ dodatočne oznámi, že ste mu mali vystaviť eFaktúru, lehota beží od tohto oznámenia. Rovnaké pravidlá platia pre opravné faktúry.

Archivujte XML, nie PDF. Elektronická faktúra sa uchováva v pôvodnom štruktúrovanom formáte po celú zákonnú lehotu 10 rokov. Cloudové programy to riešia za vás; pri vlastnom riešení si archív musíte postrážiť sami.

Koľko to bude stáť

Záleží na poskytovateľovi. Niektorí účtujú za každú odoslanú faktúru (pay-per-use), iní mesačné alebo ročné predplatné. Finančná správa odhaduje, že jednoduchá aplikácia digitálneho poštára by nemala stáť viac než je priemer v EÚ – 5 až 12 € mesačne. Ak už používate fakturačný program, ktorý je zároveň poštárom, môže byť eFaktúra súčasťou vášho predplatného bez príplatku – overte si to v cenníku.

Čo to znamená pre neplatiteľa DPH

Neplatiteľ DPH nemusí vystavovať eFaktúry (môže sa zapojiť dobrovoľne), ale musí ich vedieť prijať od svojich dodávateľov – platiteľov DPH. V praxi to znamená vybrať si digitálneho poštára alebo fakturačný program s touto službou, zaregistrovať sa a dať dodávateľom vedieť, kam im majú eFaktúry chodiť. Ak si ako neplatiteľ zapnete eFakturáciu aj na vystavovanie, získate rovnaké výhody ako platitelia: menej prepisovania a rýchlejšie platby.

Ako sa pripraviť: 7 krokov

1. Zistite, do ktorej skupiny patríte. Platiteľ DPH – vystavujete aj prijímate. Neplatiteľ, právnická osoba, slobodné povolanie, prenajímateľ – prijímate.
2. Skontrolujte svoj fakturačný alebo účtovný program. Zvláda formát EN 16931? Je sám digitálnym poštárom, alebo sa s poštárom prepája? Ak fakturujete v Exceli, je čas na zmenu – pozrite si porovnanie programov.
3. Vyberte si digitálneho poštára zo zoznamu certifikovaných poskytovateľov na portáli finančnej správy.
4. Upracte kmeňové dáta. Správne IČO, DIČ, IČ DPH a adresy odberateľov, jednotné číselné rady, sadzby DPH pri položkách. Štruktúrovaná faktúra chyby nepustí.
5. Vyskúšajte to v roku 2026. Prechodné obdobie je na to, aby ste s ochotným odberateľom otestovali celý proces.
6. Dohodnite sa s účtovníkom, ako mu budú eFaktúry chodiť – priamo zo systému, alebo cez zdieľaný prístup k poštárovi.
7. Informujte odberateľov a dodávateľov, že od 1. 1. 2027 chcete faktúry elektronicky.

Časté omyly okolo eFaktúry

• „PDF v e-maile je elektronická faktúra.“ Nie je – eFaktúra je štruktúrované XML doručené cez poštára.
• „Neplatiteľov sa to netýka.“ Vystavovať nemusia, prijímať musia.
• „Musím si kúpiť drahý ERP systém.“ Malým firmám stačí jednoduchá aplikácia alebo fakturačný program s poštárom.
• „Faktúry pre zákazníkov v obchode budú elektronické.“ B2C sa eFaktúra netýka.
• „Kontrolný výkaz končí hneď v roku 2027.“ Až od 1. 7. 2030.
• „Stačí archivovať PDF náhľad.“ Archivuje sa XML.

Základy fakturácie – náležitosti, DPH, splatnosť, opravy – sa eFaktúrou nemenia. Ak si ich chcete zopakovať, prečítajte si návod Ako správne fakturovať.

Údaje platné k 30. 8. 2026, pravidelne aktualizujeme. Sumy a sadzby v článku vychádzajú z oficiálnych zdrojov (finančná správa, Sociálna poisťovňa, zbierka zákonov) a majú informatívny charakter – pred rozhodnutím ich overte s účtovníkom.