Ručenie a riziko
Živnostník ručí za záväzky z podnikania celým svojím majetkom – aj bytom či úsporami, ktoré s podnikaním nesúvisia. Pri s.r.o. ručí za záväzky spoločnosť svojím majetkom; spoločník iba do výšky nesplateného vkladu. Ak podnikáte v odbore, kde jedna chyba môže spôsobiť veľkú škodu (stavebníctvo, doprava, výroba, väčšie dodávky tovaru), je oddelenie osobného majetku silný argument pre s.r.o. Pri poradenstve, drobných službách či tvorbe obsahu je riziko nízke a živnosť postačuje – prípadne ho pokryje poistenie zodpovednosti.
Dane
Živnostník zdaňuje základ dane (príjmy mínus výdavky) sadzbou 15 %, ak jeho zdaniteľné príjmy z podnikania nepresiahnu 100 000 € ročne; nad túto hranicu sa uplatňuje progresívne zdanenie (19 / 25 / 30 / 35 %). Výdavky si môže uplatniť paušálne 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne, plus zaplatené odvody – bez dokladovania. K tomu má nezdaniteľnú časť základu dane a prípadné bonusy.
S.r.o. zdaňuje zisk sadzbou 10 %, ak jej zdaniteľné príjmy nepresiahnu 100 000 €, inak 21 % (a 24 % nad 5 000 000 €). Keď si spoločník zisk vyplatí, podiel na zisku sa zdaní ešte raz zrážkovou daňou. Výdavky si s.r.o. uplatňuje len skutočné a preukázané.
Prakticky: pri zisku v nižších desiatkach tisíc eur býva výhodnejšia živnosť s paušálom, pri vyšších ziskoch, vysokých skutočných nákladoch alebo reinvestovaní zisku do firmy s.r.o.. Rozdiel si prepočítajte v kalkulačke paušálnych výdavkov.
Odvody
Živnostník platí zdravotné odvody od prvého mesiaca – preddavok 16 % z vymeriavacieho základu, minimálne 121,92 € mesačne (popri zamestnaní minimum neplatí). Sociálne odvody vznikajú od 1. júla roka nasledujúceho po prvom daňovom priznaní, ak príjem prekročil zákonnú hranicu: 33.15 % z vymeriavacieho základu, minimálne 303,11 €. Minimálne odvody spolu sú 425,03 € mesačne; od 1. 7. 2026 zavádza Sociálna poisťovňa pre SZČO s nižšími príjmami tzv. mikroodvod 131,34 €. Podrobnosti v článku Zdravotné a sociálne poistenie SZČO.
S.r.o. platí odvody len z vyplácaných odmien – konateľa alebo zamestnancov – a to ako zamestnávateľ aj za zamestnanca, čo je v súčte vyššie percento než u živnostníka. Konateľ bez odmeny odvody neplatí, musí však byť zdravotne poistený inde. Typická stratégia malej s.r.o. je nízka odmena konateľa plus podiely na zisku.
Účtovníctvo a administratíva
Živnostník s paušálnymi výdavkami vedie len evidenciu príjmov a pohľadávok; s reálnymi výdavkami daňovú evidenciu alebo jednoduché účtovníctvo. Ročne podáva jedno daňové priznanie. S.r.o. vedie podvojné účtovníctvo, zostavuje účtovnú závierku, ukladá ju do registra účtovných závierok, podáva priznanie právnickej osoby a schvaľuje závierku valným zhromaždením. Bez účtovníka sa to nezaobíde – rátajte s mesačným paušálom aj pri malej firme.
Založenie a náklady
Živnosť: 0 € elektronicky za voľné živnosti, osvedčenie do 3 pracovných dní. S.r.o.: súdny poplatok 220 €, základné imanie 5 000 € (ostáva firme), od 17. 8. 2026 notárska zápisnica alebo advokátom autorizovaná zmluva pri klasickom založení, prípadne odmena služby na založenie online; čas 1–3 týždne. Priebežne: účtovník, prípadne sídlo. Kompletné poplatky v pilieri Založenie firmy.
Imidž, partneri a rast
Väčšie firmy a verejný sektor uzatvárajú zmluvy radšej s právnickou osobou; investor vstupuje výhradne do s.r.o. alebo akciovej spoločnosti. S.r.o. umožňuje mať viacero spoločníkov, prijímať zamestnancov bez toho, aby ste ako fyzická osoba niesli všetko riziko, a prenášať firmu ďalej. Živnosť je viazaná na osobu – nedá sa predať ani zdediť ako celok.
Ukončenie a predaj
Živnosť pozastavíte alebo zrušíte oznámením – v priebehu dní. S.r.o. ukončíte likvidáciou (mesiace, náklady, likvidátor) alebo predajom obchodného podielu, čo je zároveň jej výhoda: firmu s históriou, zmluvami a značkou možno predať.
Kedy zvoliť živnosť
- začínate sami a testujete, či podnikanie bude fungovať,
- máte nízke reálne náklady a príjmy v nižších desiatkach tisíc eur – paušál 60 % je nezaplatiteľný,
- podnikáte popri zamestnaní alebo štúdiu,
- riziko škody je nízke alebo poistiteľné,
- chcete minimum administratívy a žiadneho účtovníka.
Kedy zvoliť s.r.o.
- podnikáte s partnerom alebo plánujete investora,
- zisk prekračuje úroveň, pri ktorej živnostníkovi výrazne rastú odvody,
- riziko je vysoké a chcete chrániť osobný majetok,
- uchádzate sa o väčšie zákazky, tendre alebo zahraničných klientov,
- chcete firmu budovať ako hodnotu, ktorú raz predáte.
Prechod zo živnosti na s.r.o.
- Založte s.r.o. (ideálne tak, aby začala fungovať od 1. januára).
- Prepíšte zmluvy s klientmi a dodávateľmi na s.r.o.; majetok predajte alebo vložte do firmy.
- Doúčtujte živnosť – posledné faktúry vystavte ešte ako SZČO, pohľadávky doriešte.
- Živnosť pozastavte alebo zrušte; oznámte to zdravotnej poisťovni a Sociálnej poisťovni.
- Informujte klientov o nových fakturačných údajoch a účte.
Postup založenia krok za krokom: Ako založiť s.r.o.
Údaje platné k 30. 8. 2026, pravidelne aktualizujeme. Sumy a sadzby v článku vychádzajú z oficiálnych zdrojov (finančná správa, Sociálna poisťovňa, zbierka zákonov) a majú informatívny charakter – pred rozhodnutím ich overte s účtovníkom.