Každá tabuľka má vlastnú kotvu — napríklad
/sadzby-a-terminy/#odvody-minimalne. Odkazy sú stabilné, môžete ich použiť v internej
dokumentácii aj v e-maile klientovi.
DPH — sadzby a registračné prahy
Základná sadzba DPH na Slovensku je 23 %. Znížené sadzby 19 % a 5 % platia len pre tovary a služby vymenované v zákone, nie plošne pre celé odvetvie.
Sadzby DPH
Základná sadzba DPH je 23 %, znížené sadzby sú 19 % a 5 %; platia od 1. 1. 2025.
| Sadzba | Na čo sa uplatňuje |
|---|---|
| 23 % základná | Všetky tovary a služby, ktoré zákon nezaradil do zníženej sadzby. |
| 19 % znížená | Len tovary a služby vymenované v § 27 a prílohách č. 7 a 7a zákona o DPH. |
| 5 % znížená | Len tovary a služby vymenované v § 27 a prílohách č. 7 a 7a zákona o DPH. |
| 0 % nulová | Plnenia oslobodené od dane s nárokom na odpočet (napr. vývoz, dodanie do EÚ). |
Znížené sadzby 19 % a 5 % sa uplatňujú len na tovary a služby vymenované v § 27 a prílohách č. 7 a 7a zákona o DPH. Zoznam sa mení (naposledy od 1. 1. 2026).
Zdroj: Finančná správa SR Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Registračné prahy pre DPH
Platiteľom DPH sa stanete po prekročení obratu 50 000 € za kalendárny rok (od 1. januára nasledujúceho roka), alebo okamžite pri prekročení 62 500 € v priebehu roka.
| Obrat | Kedy sa stanete platiteľom | Lehota na žiadosť |
|---|---|---|
| 50 000 € za kalendárny rok | Od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka. | 5 pracovných dní od skončenia roka |
| 62 500 € v priebehu roka | Okamžite — dodaním, ktorým sa hranica prekročila. | 5 pracovných dní od prekročenia |
Zdroj: Finančná správa SR Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Súvisiace na našom webe: DPH kalkulačka Pilier Fakturácia
Daň z príjmov — fyzické aj právnické osoby
Sadzba dane sa líši podľa typu osoby a výšky príjmov. Živnostník s príjmami do 100 000 € platí 15 %, nad touto hranicou sa uplatnia progresívne pásma.
Daň z príjmov fyzickej osoby (SZČO)
SZČO platí daň 15 %, ak jej zdaniteľné príjmy z podnikania nepresiahnu 100 000 € ročne; nad touto hranicou sa základ dane zdaňuje progresívne sadzbami 19 %, 25 %, 30 %, 35 %.
| Situácia | Sadzba |
|---|---|
| Príjmy z podnikania do 100 000 € zdaniteľné príjmy za rok | 15 % |
| Príjmy nad 100 000 € uplatnia sa progresívne pásma nižšie | progresívne |
Zdroj: Finančná správa SR Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Progresívne pásma fyzickej osoby
Základ dane fyzickej osoby sa zdaňuje postupne: do 43 983,32 € sadzbou 19 % a vyššie časti základu sadzbami 25 %, 30 %, 35 %.
| Základ dane za rok | Sadzba |
|---|---|
| do 43 983,32 € | 19 % |
| nad 43 983,32 € do 60 349,21 € | 25 % |
| nad 60 349,21 € do 75 010,32 € | 30 % |
| nad 75 010,32 € | 35 % |
Pásma sa uplatňujú postupne — vyššia sadzba sa vzťahuje len na časť základu dane nad príslušnou hranicou, nie na celý základ.
Zdroj: Finančná správa SR Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Daň z príjmov právnickej osoby (s.r.o.)
Právnická osoba platí 10 % pri príjmoch do 100 000 €, 21 % pri bežných príjmoch a 24 % pri príjmoch nad 5 000 000 €.
| Zdaniteľné príjmy za rok | Sadzba |
|---|---|
| do 100 000 € | 10 % |
| nad 100 000 € do 5 000 000 € | 21 % |
| nad 5 000 000 € | 24 % |
Zdroj: Finančná správa SR Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
Ročná nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je 5 966,73 €; v plnej výške sa uplatní pri základe dane do 26 083,13 € a pri základe od 43 983,32 € je nulová.
| Základ dane za rok | Nezdaniteľná časť |
|---|---|
| do 26 083,13 € 91,8-násobok životného minima | 5 966,73 € plná výška |
| nad 26 083,13 € do 43 983,32 € | 14 661,11 € − základ dane ÷ 3 postupne klesá |
| od 43 983,32 € 154,8-násobok životného minima | 0 € neuplatní sa |
Vychádza zo životného minima 284,13 € mesačne. Hodnoty sa menia vždy k 1. januáru podľa životného minima platného k 1. júlu predchádzajúceho roka.
Zdroj: Finančná správa SR Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Paušálne výdavky SZČO
Živnostník si môže namiesto skutočných výdavkov uplatniť paušálne výdavky 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne.
| Parameter | Hodnota |
|---|---|
| Podiel z príjmov | 60 % |
| Ročný strop | 20 000 € |
| Podmienka | Nie je platiteľom DPH celý rok alebo bol platiteľom len časť roka |
| Navyše k paušálu | Zaplatené odvody preukázateľne zaplatené poistné sa odpočíta nad rámec paušálu |
Zdroj: Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Hranice pre odpisovanie majetku
Hmotný majetok so vstupnou cenou nad 1 700 € a nehmotný majetok nad 2 400 € sa nedáva do výdavkov naraz, ale sa odpisuje.
| Druh majetku | Hranica vstupnej ceny | Pod hranicou |
|---|---|---|
| Hmotný majetok stroje, zariadenia, vozidlá, nábytok | 1 700 € | Priamo do daňových výdavkov |
| Nehmotný majetok softvér, licencie, oceniteľné práva | 2 400 € | Priamo do daňových výdavkov |
Doba odpisovania sa určuje podľa odpisovej skupiny, do ktorej je majetok zaradený v prílohe č. 1 zákona o dani z príjmov — pri konkrétnom majetku ju overte priamo v zákone alebo u účtovníka.
Zdroj: Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Súvisiace na našom webe: Kalkulačka paušálnych výdavkov Živnosť vs. s.r.o.
Odvody SZČO
Živnostník platí zdravotné aj sociálne poistenie mesačne, vždy do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Minimálne odvody sú odvodené od minimálnych vymeriavacích základov.
Minimálne odvody SZČO (2026)
Minimálne mesačné odvody SZČO sú 425,03 € — 121,92 € zdravotné a 303,11 € sociálne poistenie.
| Poistenie | Sadzba | Minimálny základ | Minimálne mesačne |
|---|---|---|---|
| Zdravotné | 16 % ZŤP 8 % | 762 € | 121,92 € |
| Sociálne | 33,15 % | 914,40 € | 303,11 € |
| Spolu minimum | — | — | 425,03 € |
Splatnosť: do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.
Zdroj: Sociálna poisťovňa Všeobecná zdravotná poisťovňa (VšZP) Overené 30. 8. 2026
Mikroodvod pre SZČO s nižšími príjmami
Od 1. 7. 2026 môže SZČO s nižšími príjmami platiť sociálne poistenie z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €, čo je 131,34 € mesačne.
| Parameter | Hodnota |
|---|---|
| Platí od | 1. 7. 2026 |
| Osobitný vymeriavací základ | 396,24 € |
| Mesačné poistné | 131,34 € |
Zdroj: Sociálna poisťovňa Overené 30. 8. 2026
Ako sa počíta vymeriavací základ
Vymeriavací základ SZČO sa počíta ako čiastkový základ dane zvýšený o zaplatené odvody, vydelený koeficientom 1,49 a počtom mesiacov podnikania.
| Krok | Výpočet |
|---|---|
| 1. Východisko | Čiastkový základ dane z podnikania za predchádzajúci rok |
| 2. Pripočítať | Zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne |
| 3. Vydeliť | koeficientom 1,49 |
| 4. Vydeliť | počtom mesiacov podnikania (spravidla 12) |
| 5. Porovnať | S minimálnym základom — nižší výsledok sa nahradí minimom platí aj strop maximálneho základu |
Zdroj: Sociálna poisťovňa Overené 30. 8. 2026
Súvisiace na našom webe: Odvody a zdravotné poistenie Kalkulačka paušálnych výdavkov
Faktúra, splatnosť a úrok z omeškania
Faktúru treba vyhotoviť do 15 dní a uchovávať 10 rokov. Pri omeškaní odberateľa máte nárok na úrok aj na paušálnu náhradu nákladov — bez toho, aby ste ju museli osobitne dojednávať.
Lehoty a limity pri faktúre
Faktúru musíte vyhotoviť do 15 dní od dodania alebo prijatia platby a uchovávať ju 10 rokov.
| Parameter | Hodnota | Poznámka |
|---|---|---|
| Lehota na vyhotovenie | 15 dní | Od dodania tovaru/služby alebo prijatia platby (§ 73). |
| Archivácia | 10 rokov | Povinnosť uchovávať faktúry (§ 76). |
| Zjednodušená faktúra | do 100 € | Doklad s DPH do tejto sumy nemusí mať údaje o odberateľovi. |
| Doklad z e-kasy | do 400 € | Pokladničný doklad do tejto sumy s DPH je zjednodušenou faktúrou. |
Zdroj: Finančná správa SR Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Splatnosť medzi podnikateľmi
Ak splatnosť nie je dohodnutá, faktúra je splatná do 30 dní; dohodnutá lehota medzi podnikateľmi spravidla nesmie presiahnuť 60 dní.
| Situácia | Lehota |
|---|---|
| Splatnosť nie je dohodnutá | 30 dní od doručenia faktúry alebo dodania |
| Dohodnutá lehota (B2B) | najviac 60 dní § 340a Obchodného zákonníka |
| Paušálna náhrada nákladov | 40 € nárok vzniká zo zákona, netreba ju dojednávať |
Zdroj: Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Zákonný úrok z omeškania po polrokoch
Variabilná sadzba úroku z omeškania v obchodných vzťahoch je v druhom polroku 2026 10,4 % ročne (základná sadzba ECB + 8 percentuálnych bodov).
| Obdobie omeškania | Obchodné vzťahy | Občianskoprávne vzťahy |
|---|---|---|
| 1. 7. 2026 – 31. 12. 2026 | 10,4 % | 7,4 % |
| 1. 1. 2026 – 30. 6. 2026 | 10,15 % | 7,15 % |
| 1. 7. 2025 – 31. 12. 2025 | 10,15 % | 7,15 % |
| 1. 1. 2025 – 30. 6. 2025 | 11,15 % | 8,15 % |
| 1. 7. 2024 – 31. 12. 2024 | 12,25 % | 9,25 % |
| 1. 1. 2024 – 30. 6. 2024 | 12,5 % | 9,5 % |
| 1. 7. 2023 – 31. 12. 2023 | 12 % | 9 % |
| 1. 1. 2023 – 30. 6. 2023 | 10,5 % | 7,5 % |
Variabilná sadzba = základná sadzba ECB platná v prvý deň príslušného polroka + 8 p. b. Namiesto nej si možno zvoliť fixnú sadzbu = ECB v prvý deň omeškania + 9 p. b., ktorá platí po celý čas omeškania. Občianskoprávne vzťahy: ECB + 5 p. b.
Zdroj: Ministerstvo spravodlivosti SR Overené 30. 8. 2026
Súvisiace na našom webe: Kalkulačka splatnosti a úroku Náležitosti faktúry
Súdne a správne poplatky
Poplatky za založenie firmy aj za ohlásenie živnosti sú pri elektronickom podaní výrazne nižšie než na papieri — pri voľnej živnosti elektronicky nulové.
Spoločnosť s ručením obmedzeným
Súdny poplatok za prvý zápis s.r.o. do obchodného registra je 220 €, za zápis zmeny údajov 50 €; minimálne základné imanie je 5 000 €.
| Položka | Suma |
|---|---|
| Prvý zápis do obchodného registra elektronicky — jediná možná forma | 220 € |
| Zápis zmeny údajov napr. sídlo, konateľ | 50 € |
| Minimálne základné imanie | 5 000 € |
| Minimálny vklad spoločníka | 750 € |
Od 17. 8. 2026 musí byť zakladateľský dokument notárskou zápisnicou alebo zmluvou autorizovanou advokátom (okrem zjednodušeného založenia).
Zdroj: Ministerstvo spravodlivosti SR Ministerstvo spravodlivosti SR Overené 30. 8. 2026
Živnosť
Ohlásenie voľnej živnosti elektronicky je bezplatné, na papieri stojí 7 € za každú voľnú živnosť; remeselná alebo viazaná živnosť stojí 11 € elektronicky a 22 € na papieri.
| Druh živnosti | Elektronicky | Osobne / papierovo |
|---|---|---|
| Voľná živnosť za každú ohlásenú | 0 € bezplatne | 7 € |
| Remeselná alebo viazaná za každú ohlásenú | 11 € | 22 € |
Osvedčenie o živnostenskom oprávnení vydá úrad pri úplnom ohlásení do 3 pracovných dní.
Zdroj: Ministerstvo vnútra SR Ústredný portál verejnej správy (slovensko.sk) Overené 30. 8. 2026
Súvisiace na našom webe: Ako založiť s.r.o. Ako založiť živnosť
Cestovné náhrady
Stravné pri tuzemskej pracovnej ceste sa určuje podľa dĺžky cesty, kilometrovné je pevná suma za každý kilometer vlastným vozidlom.
Stravné pri tuzemskej pracovnej ceste
Stravné je 9,30 € (5 až 12 hodín), 13,80 € (nad 12 až 18 hodín), 20,60 € (nad 18 hodín); sumy platia od 1. 12. 2025.
| Dĺžka pracovnej cesty | Stravné |
|---|---|
| 5 až 12 hodín | 9,30 € |
| nad 12 až 18 hodín | 13,80 € |
| nad 18 hodín | 20,60 € |
Pri bezplatne poskytnutom jedle sa stravné kráti: raňajky 25 %, obed 40 %, večera 35 % zo sumy pre pásmo nad 18 hodín. Právny základ: oznámenie MPSVR SR č. 280/2025 Z. z..
Zdroj: Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Základná náhrada za vlastné vozidlo
Základná náhrada za každý kilometer je 0,313 € pri osobnom aute a 0,09 € pri motocykli, od 1. 1. 2026.
| Vozidlo | Náhrada za 1 km |
|---|---|
| Osobné cestné motorové vozidlo | 0,313 €/km |
| Jednostopové vozidlo a trojkolka | 0,09 €/km |
Popri základnej náhrade patrí zamestnancovi aj náhrada za spotrebované pohonné látky. Právny základ: oznámenie MPSVR SR č. 340/2025 Z. z..
Zdroj: Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Súvisiace na našom webe: Pilier Cestovné príkazy
Daňové termíny počas roka
Ak termín pripadne na sobotu, nedeľu alebo deň pracovného pokoja, posúva sa na najbližší nasledujúci pracovný deň.
Každý mesiac
Mesačne sa opakujú tri hlavné termíny: odvody SZČO do 8. dňa, DPH priznanie a kontrolný výkaz do 25. dňa a preddavky na daň do konca mesiaca.
| Kedy | Povinnosť | Koho sa týka |
|---|---|---|
| 8. deň mesiaca | Odvody SZČO – sociálne a zdravotné poistenie Poistné do Sociálnej poisťovne a preddavok na zdravotné poistenie za predchádzajúci mesiac. | SZČO (živnostníci a iné samostatne zárobkovo činné osoby) |
| 25. deň mesiaca | DPH – daňové priznanie, platba a kontrolný výkaz Za predchádzajúci kalendárny mesiac (platitelia s mesačným zdaňovacím obdobím). Lehota je 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia. | platitelia DPH – mesační |
| 25. deň mesiaca | DPH – súhrnný výkaz Za predchádzajúci kalendárny mesiac, ak dodávate tovar alebo vybrané služby do iných štátov EÚ (pri splnení podmienok možno podávať štvrťročne). | dodávatelia do EÚ |
| posledný deň mesiaca | Mesačné preddavky na daň z príjmov Do konca mesiaca; platia FO aj PO, ktorých posledná známa daňová povinnosť presiahla 16 600 €. | FO a PO s daňou nad 16 600 € |
| posledný deň mesiaca | Prehľad o zrazených preddavkoch zo závislej činnosti Za predchádzajúci mesiac, v ktorom boli vyplatené mzdy. Do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca. | zamestnávatelia |
| posledný deň mesiaca | Mesačné preddavky na daň z motorových vozidiel Do konca mesiaca; pri predpokladanej dani nad 8 300 €. | firmy s väčším vozovým parkom |
Zdroj: Finančná správa SR Finančná správa SR Overené 30. 8. 2026
Každý štvrťrok
Štvrťročne podávajú priznanie k DPH štvrťroční platitelia (do 25. dňa po štvrťroku) a platia sa štvrťročné preddavky pri dani nad 5 000 €.
| Kedy | Povinnosť | Koho sa týka |
|---|---|---|
| 25. deň štvrťroka | DPH – daňové priznanie, platba a kontrolný výkaz (štvrťroční platitelia) Za predchádzajúci kalendárny štvrťrok, do 25 dní po jeho skončení. | platitelia DPH – štvrťroční |
| posledný deň štvrťroka | Štvrťročné preddavky na daň z príjmov Do konca štvrťroka; platia FO aj PO s poslednou známou daňovou povinnosťou nad 5 000 € (do 16 600 €). | FO a PO s daňou 5 000 – 16 600 € |
| posledný deň štvrťroka | Štvrťročné preddavky na daň z motorových vozidiel Do konca štvrťroka; pri predpokladanej dani 700 – 8 300 €. | podnikatelia s vozidlami |
Zdroj: Finančná správa SR Finančná správa SR Overené 30. 8. 2026
Raz za rok
Daňové priznanie k dani z príjmov sa podáva do 3 kalendárnych mesiacov po skončení roka, teda spravidla do 31. marca; oznámením si lehotu predĺžite najviac o 3 mesiace (pri príjmoch zo zahraničia o 6).
| Kedy | Povinnosť | Koho sa týka |
|---|---|---|
| 31. januára | Daň z motorových vozidiel – priznanie a splatnosť Za predchádzajúci rok, za vozidlá používané na podnikanie. | podnikatelia s vozidlami |
| 31. marca | Daňové priznanie k dani z príjmov + splatnosť dane Do 3 kalendárnych mesiacov po zdaňovacom období. Odklad oznámením najviac o 3 mesiace (30. 6.), pri príjmoch zo zahraničia o 6 mesiacov (30. 9.). | FO aj PO |
| 30. apríla | Hlásenie o vyúčtovaní dane zo závislej činnosti Ročné hlásenie za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. | zamestnávatelia |
Preddavky na daň z príjmov: štvrťročné pri poslednej známej daňovej povinnosti nad 5 000 €, mesačné nad 16 600 €. Daň z motorových vozidiel: preddavky štvrťročne nad 700 €, mesačne nad 8 300 € predpokladanej dane.
Zdroj: Finančná správa SR Finančná správa SR Finančná správa SR Overené 30. 8. 2026
Súvisiace na našom webe: Daňový kalendár s .ics feedom
eFaktúra — termíny prechodu
Elektronická fakturácia je od roku 2027 povinná: platitelia DPH ju musia vyhotovovať a všetci podnikatelia prijímať. Rok 2026 je prechodné obdobie s dobrovoľným používaním.
Míľniky eFaktúry
Od 1. 1. 2027 musia platitelia DPH vyhotovovať elektronické faktúry v štandarde EN 16931 (XML, syntax UBL alebo CII) a všetci podnikatelia ich musia vedieť prijať.
| Dátum | Čo sa mení |
|---|---|
| 1. 1. 2026 | Začiatok prechodného obdobia dobrovoľné používanie eFaktúry |
| 1. 1. 2027 | Povinnosť vyhotovovať aj prijímať vyhotovovať platitelia DPH, prijímať všetci podnikatelia |
| 1. 7. 2030 | Rozšírenie na cezhraničné transakcie zrušenie kontrolného a súhrnného výkazu |
Právny základ: zákon č. 385/2025 Z. z.. Štandard EN 16931 (XML, syntax UBL alebo CII). Lehota na vyhotovenie ostáva 15 dní. Pokuta za neoznámenie alebo nesprávne oznámenie údajov je až 10 000 €, pri opakovanom porušení až 100 000 €.
Zdroj: Finančná správa SR Slov-Lex (Zbierka zákonov SR) Overené 30. 8. 2026
Súvisiace na našom webe: Pilier eFaktúra
Ako s týmito číslami pracujeme
Každé číslo na tejto stránke má jeden zdroj pravdy v našom súbore overených faktov a pri každej tabuľke vidíte, z ktorej oficiálnej stránky pochádza a kedy sme ju naposledy overili. Keď sa sadzba zmení, opravíme ju na jednom mieste a premietne sa naraz do tabuliek, do PDF aj do našich kalkulačiek — nemôže sa stať, že kalkulačka počíta s inou hodnotou, než akú tu čítate.
Stránka je prehľad, nie daňové poradenstvo. Pri konkrétnom prípade — najmä pri zaradení tovaru do zníženej sadzby DPH, pri odpisových skupinách alebo pri výnimkách — si hodnotu overte priamo v zákone alebo s účtovníkom. Ak nájdete údaj, ktorý už neplatí, napíšte nám a opravíme ho.
Údaje platné k 30. 8. 2026, pravidelne aktualizujeme. Sumy a sadzby v článku vychádzajú z oficiálnych zdrojov (finančná správa, Sociálna poisťovňa, zbierka zákonov) a majú informatívny charakter – pred rozhodnutím ich overte s účtovníkom.