Na čo slúži
Zálohovú (proforma, pred-) faktúru vystavíte, keď chcete od zákazníka peniaze vopred – pri zákazke na mieru, u nového klienta alebo pri väčšej objednávke. Obsahuje rovnaké údaje ako bežná faktúra, no má výrazné označenie „zálohová faktúra“ a vlastný číselný rad, aby sa neplietla s riadnymi dokladmi.
Prečo nie je daňovým dokladom
Zálohová faktúra nepreukazuje dodanie – je to len žiadosť o platbu. Nezaúčtuje sa do výnosov ani nákladov, nevzniká z nej daňová povinnosť a odberateľ – platiteľ DPH si z nej nemôže odpočítať daň. Ak ju zákazník nezaplatí, jednoducho ju stornujete bez dobropisu.
Čo nasleduje po zaplatení
Platiteľ DPH musí po prijatí platby do 15 dní vystaviť riadnu faktúru k prijatej platbe (daňový doklad) – vtedy vzniká daňová povinnosť. Po dodaní tovaru alebo služby vystaví vyúčtovaciu faktúru, na ktorej zálohu odpočíta. Neplatiteľ DPH tento medzikrok nerieši: po zaplatení zálohy vystaví riadny doklad a po dodaní konečnú faktúru so zohľadnením zálohy.
Časté chyby
- Zálohová faktúra zaúčtovaná ako riadna faktúra.
- Prijatá záloha bez daňového dokladu u platiteľa DPH.
- Zálohová faktúra v rovnakom číselnom rade ako riadne faktúry.
- Chýbajúci odpočet zálohy na konečnej faktúre – zákazník zaplatí dvakrát alebo sa zbytočne dohaduje.
Súvisiace pojmy