Tri podmienky
Aby bol výdavok daňový, musí byť (1) vynaložený na podnikanie – súvisí s dosahovaním príjmov, (2) preukázaný dokladom – faktúrou, bločkom, zmluvou, (3) zaúčtovaný alebo zaevidovaný v účtovníctve či daňovej evidencii. Zákon o dani z príjmov navyše niektoré výdavky obmedzuje (reprezentácia, pokuty, dane) alebo podmieňuje zaplatením (nájomné, poradenstvo).
Typické daňové výdavky
Materiál a tovar, nájom prevádzky, energie, telefón a internet, softvér a licencie, vybavenie do 1 700 € (naraz), odpisy drahšieho majetku, mzdy a odvody, zaplatené odvody podnikateľa, cestovné náhrady do zákonnej výšky, poistenie majetku a vozidiel, účtovník, marketing.
Čo daňovým výdavkom nie je
Súkromné výdavky, reprezentácia a dary (s výnimkou reklamných predmetov do limitu), pokuty a penále, daň z príjmov, výdavky bez dokladu, vklady do firmy. Pri veciach používaných aj súkromne (auto, mobil, notebook) sa uplatní len pomerná časť alebo paušál podľa zákona.
Drobný majetok vs. odpisy
Samostatná hnuteľná vec do 1 700 € ide do výdavkov hneď; drahšia sa odpisuje niekoľko rokov podľa odpisovej skupiny. Nehmotný majetok má hranicu 2 400 €. Podrobnosti v článku Vybavenie firmy.
Paušál namiesto dokladov
Živnostník – neplatiteľ DPH nemusí výdavky dokladovať vôbec, ak použije paušálne výdavky 60 % (max 20 000 €). Vtedy však nákup vybavenia daň nezníži. Údaje platia k 30. 8. 2026.
Súvisiace pojmy