Živnosť popri zamestnaní je legislatívne umožnená a pomerne jednoduchá — stačí si ju zaregistrovať a označiť ako vedľajšiu činnosť. Základné daňové povinnosti platia rovnako ako pri hlavnej živnosti: zdaňovanie príjmov, odvody na sociálnom a zdravotnom poistení a evidencia dokladov. Výška odvodov sa však pri vedľajšej činnosti s nižšími príjmami môže líšiť.
Kto môže mať živnosť popri zamestnaní
Zamestnanec nemá podnikanie zakázané zákonom — všetko však závisí od pracovnej zmluvy s jeho zamestnávateľom. Skôr než si živnosť zaregistrujete, prečítajte si pracovnú zmluvu a povinnosti voči zamestnávateľovi; niektoré zmluvy obsahujú zákaz konkurenčnej činnosti alebo zákaz podnikania bez súhlasu.
Ak sa dohodnete so zamestnávateľom, nie je problém mať živnosť popri plnom úväzku. Ide len o to, ako daňový úrad a Sociálna poisťovňa posudzujú „vedľajšiu činnosť” — obvykle sa počíta s tým, že príjmy z vedľajšej činnosti sú výrazne nižšie než z hlavného zamestnania a nezaberajú viac ako pár hodín týždenne.
Registrácia živnosti ako vedľajšej činnosti
Postup je rovnaký ako registrácia hlavnej živnosti — podaním prihlášky na okresnom úrade alebo online cez Firmáreň. Jediný rozdiel je v označení: pri formulári vyznačíte, že ide o vedľajšiu činnosť (typicky ide o činnosti ako prekladateľstvo, doučovanie, grafika, obchodné poradenstvo či počítačové služby).
Úrad pridelí DIČ a IČO rovnako ako pri bežnej živnosti — daňové povinnosti sú preto rovnaké. Vedľajší status je skôr administratívne a odvodové rozlíšenie, ktoré si uvádzate aj pri komunikácii so Sociálnou poisťovňou.
Daňové povinnosti: ako sa zdaňuje príjem
Živnostník zdaňuje príjem z činnosti ako fyzická osoba. Závisí to od toho, koľko zarobíte:
Neplatiteľ DPH — najčastejší prípad
Pokiaľ ročný obrat z živnosti nedosiahne hranicu na povinnú registráciu za platiteľa DPH (pozri DPH kalkulačku a aktuálne podmienky registrácie), nemusíte sa registrovať. V tomto prípade:
- faktúry vystavujete bez DPH,
- nepridávate DPH k cenám,
- príjmy si znižujete buď o paušálne výdavky, alebo o skutočné náklady (s dokladmi),
- odpočítať si môžete aj zaplatené odvody.
Väčšina ľudí s vedľajšou činnosťou volí paušálne výdavky — sú jednoduchšie a netreba evidovať účtenky. Kalkulačka vám pomôže porovnať obidva spôsoby. Paušálne výdavky môže využiť len neplatiteľ DPH.
Dobrovoľný platiteľ DPH
Pokiaľ si chcete odpočítavať DPH z nákupov (napríklad počítač, softvér, služby), môžete sa zaregistrovať dobrovoľne — bez ohľadu na výšku príjmu. Potom:
- na faktúrach uplatňujete DPH,
- odvádzate DPH štátu a odpočítavate si DPH z nákupov,
- povinnosti sú rovnaké ako pri hlavnej živnosti.
Pri malých vedľajších činnostiach sa dobrovoľná registrácia zväčša neoplatí — administratíva môže prevážiť nad úsporou.
Povinný platiteľ DPH — prekročenie hranice obratu
Ak obrat z vedľajšej činnosti prekročí zákonom stanovenú hranicu za kalendárny rok, vzniká povinnosť registrovať sa za platiteľa DPH. Presné aktuálne hranice a termíny si overte v DPH kalkulačke alebo priamo na daňovom úrade.
Odvody na sociálnom a zdravotnom poistení
Ako SZČO (samostatne zárobkovo činná osoba) — ktorou sa stávate registráciou živnosti — máte povinnosť platiť odvody na sociálne a zdravotné poistenie. Ich výška závisí od typu činnosti, výšky príjmov a aktuálne platných predpisov.
Približné pravidlá
Presnú výšku odvodov aj to, či vám pri vedľajšej činnosti vzniká povinnosť platiť sociálne poistenie, si overte priamo v Sociálnej poisťovni a zdravotnej poisťovni — závisí to od dosiahnutého príjmu za predchádzajúci rok. Zaplatené odvody sú daňovo uznateľným výdavkom a znižujú základ dane.
Pri nízkych príjmoch je vhodné konzultovať so Sociálnou poisťovňou možnosti zníženia alebo odkladu odvodovej povinnosti.
Osobitne pre zamestnancov: ako zamestnanec ste už zdravotne poistený prostredníctvom zamestnávateľa — ako SZČO si prípadné dodatočné odvody za vedľajšiu činnosť riešite samostatne.
Účtovné povinnosti a faktúry
Každý, kto podniká, musí viesť evidenciu — aj pri vedľajšej činnosti. Minimálne:
- evidovať príjmy (kto zaplatil, za čo, kedy),
- evidovať náklady, ak uplatňujete skutočné výdavky,
- vystavovať faktúry zákazníkom — podľa zákona o DPH, s náležitosťami (číslo, dátum, IČO, DIČ, prípadne IČ DPH, ak ste platiteľ).
Faktúry a doklady od dodávateľov si uchovávajte podľa zákonom stanovenej doby (spravidla niekoľko rokov).
Od 1. januára 2027 budú povinné eFaktúry — štruktúrované faktúry vo formáte XML, ktoré spracúvajú systémy automaticky. Vzťahovať sa to bude na obchody medzi podnikateľmi a s verejnou správou, teda aj na tých s vedľajšou činnosťou. Viac informácií: eFaktúra na Slovensku.
Ak prijímate platby v hotovosti alebo kartou, vzťahuje sa na vás aj povinnosť evidovať tržby cez e-kasu.
Daňové priznanie a termíny
Raz ročne podávate daňové priznanie ako fyzická osoba, ktorá podniká. Do neho zapíšete:
- celkové príjmy z živnosti za rok,
- výdavky (paušálne alebo skutočné),
- výšku zaplatených odvodov,
- prípadné zaplatené preddavky na daň.
Presný termín podania si overte v aktuálnom daňovom kalendári.
Preddavky na daň — ak sú vaše príjmy vyššie, môže vám vzniknúť povinnosť platiť preddavky na daň mesačne alebo štvrťročne, podľa výšky poslednej daňovej povinnosti.
Deklarácia vedľajšej činnosti Sociálnej poisťovni
Dôležitý krok: oznámte Sociálnej poisťovni, že ide o vedľajšiu činnosť, aby vás správne zaradili pri posudzovaní odvodovej povinnosti. Formulár si vyžiadajte priamo na pobočke Sociálnej poisťovne alebo na jej webe.
Prípadné problémy a otázky, ktoré si ľudia kladú
Môžem mať vedľajšiu činnosť v konflikte so svojím zamestnaním?
Pracovná zmluva môže obsahovať zákaz konkurenčnej činnosti. Ak by ste v čase mimo práce preberali zákazky súvisiace s činnosťou zamestnávateľa, mohli by ste porušiť zmluvu. Preto si vždy najskôr overte zmluvu, prípadne si vyžiadajte písomný súhlas zamestnávateľa.
Ovplyvnia príjmy z vedľajšej činnosti výšku mzdy alebo benefitov?
Príjmy z podnikania a zo zamestnania sa na daňovom úrade posudzujú oddelene. Odporúčame si však skontrolovať zmluvu — niektorí zamestnávatelia viažu bonusy na absenciu vedľajšej zárobkovej činnosti.
Ako zistiť, či sa mi vedľajšia činnosť oplatí?
Spočítajte si: príjmy mínus výdavky (paušálne alebo skutočné) mínus odvody = čistý zisk. Pri nízkych mesačných príjmoch môže byť návratnosť po odvodoch a administratíve otázna. Oplatí sa najmä vtedy, keď sú príjmy stabilné a dostatočne vysoké, alebo keď má činnosť pre vás hodnotu aj mimo financií (rozvoj, kontakty).
Čo ak vedľajšiu činnosť ukončím?
Podajte prihlásenie na zrušenie živnosti na okresnom úrade alebo cez Firmáreň. Odvody platíte do konca mesiaca, v ktorom činnosť ukončíte.
Časté otázky
Potrebujem oddelený podnikateľský účet pre vedľajšú činnosť?
Nie je to zákonom povinné, ale je to odporúčané. Oddelený účet vám uľahčí:
- evidenciu príjmov a výdavkov,
- prípadnú kontrolu z finančného úradu,
- prehľad pri zostavovaní daňového priznania.
Väčšina bánk ponúka podnikateľský účet za nízky poplatok. Detaily: podnikateľský účet.
Musím viesť komplexné účtovníctvo, alebo postačí jednoduchá evidencia?
Pre živnosť spravidla postačuje jednoduchá evidencia príjmov a výdavkov. Faktúry a doklady si uchovávajte (papierovo alebo digitálne) a údaje z nich použite pri daňovom priznaní. Pri väčšom počte dokladov je vhodné viesť si prehľadnú tabuľku alebo jednoduchú aplikáciu.
Ako to bude s eFaktúrami od roku 2027 pri vedľajšej činnosti?
Od 1. 1. 2027 budú musieť podnikatelia pri obchodoch medzi sebou a s verejnou správou vystavovať eFaktúry v štruktúrovanom formáte a doručovať ich cez digitálneho poštára. Vzťahovať sa to bude aj na vedľajšie činnosti. Viac detailov: eFaktúra na Slovensku a eFaktúra 2027: čo sa mení.
Môžem si uplatniť aj iné výdavky, napríklad knihy, školenia či počítač?
Áno — náklady preukázateľne súvisiace s činnosťou môžu byť daňovým výdavkom, ak ich viete doložiť dokladmi (školenia, technika, softvér, hosting a podobné). Ak využívate paušálne výdavky, doklady na tento účel nepotrebujete; pri skutočných výdavkoch musíte doklady uchovávať.
Zhrnutie
- Registrácia živnosti ako vedľajšej činnosti je jednoduchá — online cez Firmáreň alebo na okresnom úrade; označíte ju ako vedľajšiu a môžete začať podnikať.
- Daň z príjmu — príjmy zdaňujete ako fyzická osoba; ako neplatiteľ DPH si vyberiete paušálne alebo skutočné výdavky, ktoré ovplyvnia váš základ dane.
- Odvody závisia od výšky príjmov a treba ich riešiť priamo so Sociálnou a zdravotnou poisťovňou — deklarujte vedľajšiu činnosť, aby vás správne zaradili.
- Faktúry a evidencia — veďte si prehľad príjmov a nákladov; od roku 2027 sa počíta s povinnými eFaktúrami. Doklady uchovávajte podľa zákonom stanovenej doby.
- Daňové priznanie podávate raz ročne — obsahuje príjmy, výdavky a odvody. Pri vyšších príjmoch vám môžu vzniknúť preddavky na daň.
Skôr než si živnosť zaregistrujete, skontrolujte si pracovnú zmluvu. A ak si nie ste istí daňovými alebo odvodovými detailmi, oplatí sa poradiť sa s účtovníkom — jeho konzultácia sa väčšinou vráti v ušetrenom čase aj peniazoch.
Údaje platné k 30. 8. 2026, pravidelne aktualizujeme. Sumy a sadzby v článku vychádzajú z oficiálnych zdrojov (finančná správa, Sociálna poisťovňa, zbierka zákonov) a majú informatívny charakter – pred rozhodnutím ich overte s účtovníkom.
