Odvody v prvom roku podnikania sú pre živnostníka často prekvapením. Zatiaľ čo daň z príjmov si stanovíte sami na základe zisku, sociálne a zdravotné poistenie musíte platiť podľa zákonných sadzieb a minimálnych vymeriavacích základov — aj keď prvé mesiace nepodnikáte výnosne. V článku vám vysvetlíme, ktoré odvody sú povinné hneď od začiatku, kedy sa platia a aké výnimky existujú.
Čo sú odvody živnostníka a kedy začínajú
Odvody sú mesačné platby do sociálneho a zdravotného poistenia, ktoré zákon stanovuje počas celého podnikania. Na rozdiel od dane z príjmov, ktorá sa počíta na konci roka z výsledku hospodárenia, odvody sa platia každý mesiac bez ohľadu na to, či podnikateľ v danom mesiaci zarábal alebo nie.
V prvom roku podnikania začínajú odvody od dňa, keď je živnosť zapísaná v registri. Ak si teda ohlásite živnosť v januári 2026, prvé odvody za tento mesiac musíte uhradiť najneskôr do splatnosti určenej zákonom.
Odvody sa skladajú z dvoch súčastí:
- Sociálne poistenie (Sociálna poisťovňa)
- Zdravotné poistenie (vybraná zdravotná poisťovňa)
Sociálne poistenie SZČO — sadzby a minimálne limity
Sadzba sociálneho poistenia pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) je 33,15 % z vymeriavacieho základu. Minimálny vymeriavací základ aj minimálnu mesačnú sumu poistného pre rok 2026 si overte priamo na stránke Sociálnej poisťovne alebo u svojho účtovníka.
Aj keď teda v prvom roku zarábate málo, musíte platiť aspoň zákonom stanovenú minimálnu sumu poistného.
Mikroodvod od 1. júla 2026
Od 1. júla 2026 majú SZČO s nižšími príjmami možnosť platiť tzv. mikroodvod — poistné z osobitného, zníženého vymeriavacieho základu. Ide o podporu štátu pri začatí podnikania. Presné podmienky a aktuálnu výšku mikroodvodu si overte na stránke Sociálnej poisťovne.
Zdravotné poistenie SZČO — povinnosť od prvého dňa
Zdravotné poistenie sa platí podobne ako sociálne — mesačne, formou preddavkov, ktoré sa po skončení roka vyúčtujú podľa skutočného výsledku hospodárenia.
Sadzba zdravotného poistenia je 16 % z vymeriavacieho základu (8 % pri preukázanom zdravotnom postihnutí). Aj tu platí minimálny vymeriavací základ — konkrétnu sumu pre rok 2026 si overte u vybranej zdravotnej poisťovne alebo na weboch VšZP, Dôvery či Union.
Zdravotnú poisťovňu si musíte vybrať v zákonom stanovenej lehote od registrácie živnosti. Ak tak neurobíte, zaradia vás do poisťovne, ktorú určí zákon.
Celkové mesačné odvody v prvom roku
Ak v prvom roku zarábate len minimum, vaše mesačné odvody (sociálne + zdravotné) budú zodpovedať súčtu zákonných minimálnych súm. Presné čísla sa každoročne menia podľa legislatívy — aktuálne sadzby si vždy overte na portáloch Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní.
Mesačné preddavky je potrebné uhradiť do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Ak teda podnikáte v marci, preddavok za marec platíte do 8. apríla.
Odvodové prázdniny — existujú na Slovensku?
Na Slovensku v súčasnosti neexistujú plošné „odvodové prázdniny” pre začínajúcich živnostníkov. Ak spĺňate podmienky, môžete si namiesto preukazovania skutočných nákladov uplatniť paušálne výdavky — zjednodušuje vám to evidenciu, no výšku odvodov to priamo neznižuje.
Niektoré poisťovne umožňujú za určitých podmienok upraviť výšku preddavkov. Odporúčame kontaktovať priamo svoju poisťovňu alebo využiť online formulár na zmenu údajov.
Ako sa počítajú odvody — praktický príklad
Predstavte si, že ste si ohlásili živnosť začiatkom roka 2026 a v prvom mesiaci ste nemali takmer žiadne príjmy.
- Sociálne poistenie za daný mesiac: zákonná minimálna suma (overte si ju aktuálne)
- Zdravotné poistenie za daný mesiac: zákonná minimálna suma (overte si ju aktuálne)
- Spolu tak zaplatíte súčet oboch minimálnych súm, aj keby ste v danom mesiaci nezarobili nič.
Tento preddavok musíte uhradiť do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Keď začnete mať vyššie príjmy, výška preddavkov sa môže zvýšiť, nikdy však nebude nižšia ako zákonné minimum.
Na konci roka sa všetky preddavky vyúčtujú — ak ste zarobili menej, ako ste odhadovali, zdravotná poisťovňa vám vráti preplatok; ak ste zarobili viac, rozdiel doplatíte.
Lehoty na platenie a špecifiká prvého roka
| Povinnosť | Lehota | Poznámka |
|---|---|---|
| Registrácia živnosti | Podľa ohlásenia | Spravidla elektronicky cez slovensko.sk |
| Výber zdravotnej poisťovne | V lehote od registrácie | Povinne pred prvým preddavkom |
| Prvý preddavok sociálneho poistenia | Do 8. dňa nasledujúceho mesiaca | Minimálna suma aj bez príjmov |
| Prvý preddavok zdravotného poistenia | Spravidla do 8. dňa nasledujúceho mesiaca | V závislosti od poisťovne |
| Vyúčtovanie za rok | Po skončení zdaňovacieho obdobia | Na základe skutočného zisku |
Časté chyby začínajúcich živnostníkov
Chyba 1: „V prvom roku nebudem mať príjmy, takže neplatím odvody”
Nie je to pravda. Odvody sa počítajú z minimálneho vymeriavacieho základu bez ohľadu na výšku príjmov. Aj pri nulových príjmoch musíte platiť zákonné minimálne odvody.
Chyba 2: „Výšku preddavkov si určím sám”
Nie. Minimálne preddavky stanovuje zákon. Ak očakávate vyššie príjmy, môžete si dobrovoľne platiť vyššie preddavky, aby ste sa vyhli veľkému doplatku pri ročnom zúčtovaní.
Chyba 3: „Odvody si platím spolu s daňovým priznaním”
Nie. Odvody sa platia mesačne, nezávisle od daňového priznania. Daňové priznanie podávate raz ročne, odvody sú samostatná mesačná povinnosť.
Chyba 4: „Neviem, ako budem platiť, ak si nevyberiem poisťovňu”
Ak si zdravotnú poisťovňu nezvolíte v stanovenej lehote, zaradí vás poisťovňa určená zákonom. Zmeniť poisťovňu je následne možné len v zákonom stanovených termínoch.
Ako si zjednodušiť agendu v prvom roku
- Zaznamenávajte si všetky príjmy a výdavky — pomôže vám to pri výpočte reálneho zisku. Využite napríklad peňažný denník.
- Sledujte svoje preddavky — ak vidíte, že príjmy rastú, zvážte úpravu preddavkov, aby ste sa vyhli veľkému doplatku.
- Počítajte s odvodmi ako s pevným mesačným nákladom, nie ako s voliteľnou položkou.
- Poraďte sa s účtovníkom — najmä v prvom roku vám pomôže správne nastaviť preddavky; časť softvéru na evidenciu nájdete aj zadarmo.
Odvody a iné finančné povinnosti prvého roka
Okrem odvodov musíte v prvom roku počítať aj s:
- Daňou z príjmov — platí sa raz ročne; pri vyššom príjme môžete byť povinní platiť aj preddavky na daň.
- E-kasou — od 1. 1. 2026 musí podnikateľ prijímajúci hotovostné alebo kartové platby evidovať tržby pokladnicou napojenou na systém e-kasa.
- eFaktúrou — povinnosť vystavovať eFaktúry (pri tuzemských B2B a B2G obchodoch) sa od 1. 1. 2027 týka platiteľov DPH; prijímať ich bude musieť od tohto dátumu každý podnikateľ vrátane neplatiteľov DPH. Rok 2026 je prechodné, dobrovoľné obdobie — viac v sekcii o elektronickej fakturácii.
Registráciu živnosti aj zmeny údajov môžete dnes vybaviť online bez návštevy úradu.
Časté otázky
Platím odvody aj počas dovolenky alebo choroby?
Áno. Odvody sú viazané na registráciu živnosti, nie na jej faktický výkon. Ak chcete odvody dočasne neplatiť, musíte si živnosť pozastaviť — počas pozastavenia sa odvody neplatia a po opätovnom spustení sa obnovujú.
Môžem si živnosť pozastaviť v prvom roku?
Áno. Pozastavenie živnosti je dočasné — živnosť zostáva registrovaná, ale odvody sa neplatia. Dĺžku pozastavenia si overte podľa aktuálnych pravidiel pri ohlásení.
Ak v prvom roku vykážem stratu, vrátia sa mi odvody?
Stratu si uplatníte v daňovom priznaní — znižuje vám základ dane. Odvody sa však nevracajú, pretože sa počítajú z minimálneho vymeriavacieho základu, nie zo zisku. Prípadný preplatok na zdravotnom poistení vám vráti poisťovňa pri ročnom zúčtovaní.
Čo ak zabudnem zaplatiť prvý preddavok?
Odvod musíte uhradiť dodatočne, poisťovňa môže vyrubiť aj úrok z omeškania alebo penále. Odporúčame platiť včas a nastaviť si na platbu trvalý príkaz.
Existuje zdravotná poisťovňa s nižšími preddavkami?
Nie, sadzba zdravotného poistenia (16 %, resp. 8 %) je zákonom stanovená rovnako pre všetky poisťovne. Rozdiely medzi poisťovňami sú skôr v kvalite služieb a v online nástrojoch, nie vo výške povinného poistného.
Zhrnutie
- Odvody sa platia od registrácie živnosti, bez ohľadu na výšku príjmov.
- Minimálne mesačné odvody pokrývajú sociálne a zdravotné poistenie — presné sumy pre rok 2026 si overte na portáloch poisťovní.
- Mesačné preddavky sú splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.
- V prvom roku sa platia preddavky; po skončení roka sa vyúčtujú podľa skutočného zisku.
- Plošné „odvodové prázdniny” na Slovensku neexistujú, ale živnosť je možné dočasne pozastaviť — vtedy sa odvody neplatia.
- Využite jednoduché nástroje na vedenie evidencie — pomôžu vám aj bez účtovníka vytvoriť základ pre ďalšie roky podnikania.
Odvody sú súčasťou podnikania, ktorej sa nevyhnete, ale pri dobrom naplánovaní prestávajú byť prekvapením. Ak si nie ste istí výškou alebo lehotami, poraďte sa s účtovníkom alebo priamo s poisťovňou — ušetríte si tak čas aj prípadné pokuty.
Údaje platné k 21. 9. 2026, pravidelne aktualizujeme. Sumy a sadzby v článku vychádzajú z oficiálnych zdrojov (finančná správa, Sociálna poisťovňa, zbierka zákonov) a majú informatívny charakter – pred rozhodnutím ich overte s účtovníkom.
