Ak máte príjmy zo zamestnania a zároveň podnikáte ako SZČO, alebo máte vedľajšiu činnosť, musíte vyplniť daňové priznanie, ktoré spája oba príjmy. Množstvo ľudí to robí nesprávne: buď neuvedú vedľajší príjem, alebo zabudnú na preddavky na daň, alebo sa pomýlia v jednotlivých položkách. Výsledkom je dodatočný výmer alebo pokuta. Článok vám vysvetlí, čo musíte urobiť krok za krokom.
Kto musí podať daňové priznanie
Daňové priznanie musíte podať, ak máte v zdaňovacom období príjmy, z ktorých sa daň nevyrovnala automaticky. To znamená:
- Príjmy zo zamestnania (závislá činnosť): daň za vás zvyčajne odvádza zamestnávateľ.
- Príjmy z podnikania (SZČO): daň si vypočítate a priznáte sami – tu je daňové priznanie potrebné.
- Iné príjmy: prenájom, honoráre, úroky, príjmy z investícií – aj tu môže vzniknúť povinnosť podať priznanie.
Skrátene: ak ste popri zamestnaní mali aj príjem z podnikania alebo inej samostatnej činnosti, daňové priznanie musíte podať.
Výnimka: ak máte výlučne príjmy zo zamestnania a zamestnávateľ vám vykonal ročné zúčtovanie dane, priznanie podávať nemusíte. Ak však máte aj vedľajšiu činnosť, priznanie je povinné.
Kde sa spája „zamestnanie” a „podnikanie”
Povinnosť podať daňové priznanie vzniká práve vtedy, keď máte dva rôzne zdroje príjmu:
-
Príjem zo zamestnania (mzda, plat) Zamestnávateľ vám počas roka zráža preddavky na daň z príjmov a odvádza ich štátu. Po skončení roka vám vydá potvrdenie o zdaniteľných príjmoch a zrazených preddavkoch.
-
Príjem z podnikania (SZČO, živnosť) Daň si vypočítate sami. Ak ste platiteľom DPH, podávate aj daňové priznanie k DPH; ak nie, DPH sa vás netýka, ale daň z príjmov áno.
Spoločný základ dane: V daňovom priznaní sa oba príjmy spočítajú do jedného základu dane. Z neho sa vypočíta celková daň, od ktorej sa odpočítajú preddavky, ktoré už odviedol zamestnávateľ. Zvyšok doplatíte, prípadne vám ho daňový úrad vráti.
Príklad: Mzda 2 000 € a čistý podnikateľský príjem 500 € tvoria spolu základ dane 2 500 €, z ktorého sa daň vypočíta a porovná so zrazenými preddavkami zo mzdy.
Lehoty a termíny, ktoré nesmiete zmeškať
Daňové priznanie k dani z príjmov sa podáva do konca tretieho kalendárneho mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia, zvyčajne teda do 31. marca (presné lehoty nájdete na finančnej správe) (Zdroj: Finančná správa SR).
Ak termín nestíhate, môžete podať oznámenie o odklade – lehota sa predlžuje spravidla najviac o 3 mesiace, pri príjmoch zo zahraničia až o 6 mesiacov (podmienky predĺženia lehoty) (Zdroj: Finančná správa SR).
Preddavky na daň: Ak vám z posledného daňového priznania vyplýva povinnosť platiť štvrťročné alebo mesačné preddavky, musíte ich uhrádzať v lehotách podľa daňového kalendára. Ich výška závisí od poslednej známej daňovej povinnosti; presný postup overte v zákone o dani z príjmov (Zdroj: Finančná správa SR).
Čo treba vyplniť v daňovom priznaní
Daňové priznanie má viaceré sekcie. Pri súbehu príjmov musíte vyplniť minimálne:
Sekcia príjmov
-
Príjmy zo závislej činnosti (mzda, plat) Uvediete hrubú výšku príjmov zo zamestnania za rok. Podkladom je potvrdenie od zamestnávateľa o zdaniteľných príjmoch a zrazených preddavkoch – prehľad, čo všetko si treba pripraviť, nájdete v článku o prílohách k daňovému priznaniu.
-
Príjmy z podnikania (SZČO) Sem patrí obrat z vystavených faktúr. Ak fakturujete prehľadne, máte ich evidované – pomôcť vám môže aj správny výber nástroja popísaný v článku ako si vybrať fakturačný program pripravený na eFaktúru.
Sekcia výdavkov
Ak ste neplatiteľom DPH a SZČO, máte spravidla dve možnosti:
- Paušálne výdavky: 60 % z príjmov z podnikania, najviac 20 000 € ročne, plus zaplatené odvody – bez dokladovania (pozri kalkulačku paušálnych výdavkov).
- Skutočné výdavky: preukázateľné náklady vynaložené na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov – nájomné, energie, tovar, služby – doložené dokladmi.
Platiteľ DPH, ktorý bol platiteľom celý rok, paušálne výdavky uplatniť nemôže a musí vykazovať skutočné výdavky.
Sekcia zliav a nezdaniteľných častí
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa odpočítava automaticky podľa výšky základu dane; aktuálnu sumu pre rok 2026 nájdete v prehľade nezdaniteľnej časti základu dane na finančnej správe (Zdroj: Finančná správa SR).
Príjmy a DPH v priznaní
Ak ste neplatiteľom DPH, faktúry uvádzate v plnej fakturovanej sume – DPH sa vás netýka.
Ak ste platiteľom DPH, do základu dane z príjmov vstupuje suma bez DPH. Samotnú DPH priznávate a odvádzate samostatne v daňovom priznaní k DPH, zvyčajne za mesačné alebo štvrťročné zdaňovacie obdobie, do 25 dní po jeho skončení.
Dôležité: ak počas kalendárneho roka prekročíte obrat 50 000 €, vzniká vám povinnosť registrácie za platiteľa DPH od nasledujúceho roka; pri prekročení 62 500 € vzniká povinnosť registrácie okamžite. Nesplnenie tejto povinnosti môže viesť k pokute (Zdroj: Finančná správa SR).
Súbeh mzdy a podnikania – bežné chyby
Chyba 1: Neuviesť vedľajší príjem vôbec
Niektorí si myslia, že malý vedľajší príjem netreba priznávať, keď zamestnávateľ „rieši” daň zo mzdy. To nie je správne – finančná správa má prístup k údajom od zamestnávateľa aj z iných zdrojov a nepriznaný príjem môže objaviť, čo so sebou nesie riziko pokuty.
Chyba 2: Zabudnúť na preddavky
Ak máte podnikateľský príjem a v minulom roku vám vznikla daňová povinnosť, v bežnom roku zvyčajne musíte platiť preddavky – štvrťročne alebo mesačne. Tie si platíte sami, zo svojho účtu, zamestnávateľ ich za vás neodvádza.
Chyba 3: Zmiešanie príjmov a výdavkov
Výdavky súvisiace s podnikaním sa uplatňujú len v daňovom priznaní k príjmom z podnikania, nie cez mzdu od zamestnávateľa.
Chyba 4: Nesprávne zaobchádzanie s DPH
Ak ste platiteľom DPH, musíte faktúry aj DPH správne priznať a odviesť. Ak ste faktúru vystavili ešte ako neplatiteľ a následne ste sa zaregistrovali, môže to mať vplyv na možnosť odpočtu DPH – takéto prípady si overte na finančnej správe. Ak vystavujete eFaktúry, všetky údaje si priebežne kontrolujte – viac v článku o eFaktúre na Slovensku.
Chyba 5: Chýbajúce prílohy
Bez dokladov – výpisov z banky, potvrdenia od zamestnávateľa, faktúr – správca dane vaše tvrdenia nemusí uznať. Doklady uchovávajte 10 rokov.
Ako si to zorganizovať v praxi
- Počas roka si priebežne zaznamenávajte príjmy a výdavky, ktoré chcete uplatniť. Faktúry si uchovávajte digitálne alebo papierovo.
- Koncom roka (november – december) si zhromaždite všetky podklady – potvrdenie od zamestnávateľa o zdaniteľných príjmoch a preddavkoch, bankové výpisy, faktúry, účtenky.
- V januári si pripravte daňové priznanie – môžete si ho vyplniť sami, alebo využiť online služby s účtovníkom.
- Do konca marca priznanie podajte, prípadne si včas požiadajte o odklad.
Preddavky – ako fungujú v praxi
Výšku preddavkov určuje finančná správa podľa posledného daňového priznania. Ak vám napríklad vlani vznikla daňová povinnosť 1 200 €, v bežnom roku môžete platiť štvrťročné preddavky zhruba vo výške jednej štvrtiny tejto sumy, prípadne mesačné preddavky podľa platných hraníc.
- Ak ste minulý rok nepodávali daňové priznanie, preddavky vám v bežnom roku spravidla nevzniknú.
- Ak ste podnikateľskú činnosť začali tento rok, situáciu ohľadom preddavkov na budúci rok si overte priamo na finančnej správe (Zdroj: Finančná správa SR).
Preddavky sa platia na účet príslušného daňového úradu.
Časté otázky
Musím podať daňové priznanie, ak som neplatiteľom DPH a mám len malý príjem z podnikania?
Áno. Povinnosť podať priznanie sa neviaže na výšku príjmu. Ak máte faktúry a výdavky v poriadku, príprava priznania zvyčajne nezaberie veľa času.
Čo ak som zabudol na vedľajší príjem a lehota na podanie už uplynula?
Priznanie môžete podať aj dodatočne, zvyčajne s úrokom z omeškania. Výhodnejšie je požiadať o odklad ešte pred uplynutím lehoty. Ak chýbajúci príjem zistí správca dane sám, hrozí pokuta (Zdroj: Finančná správa SR).
Ako sa menia preddavky, ak sa moje podnikateľské príjmy zmenia?
Preddavky sa spravidla odvíjajú od posledného podaného priznania. Ak očakávate výrazne nižší príjem, môžete požiadať správcu dane o úpravu preddavkov; k prepočtu dôjde aj po podaní nasledujúceho daňového priznania.
Môžem si uplatniť domácu kanceláriu alebo auto?
Áno, ako daňový výdavok, pokiaľ súvisí s podnikaním a je doložený. Domáca kancelária sa pomerne uplatňuje podľa podielu plochy používanej na podnikanie. Auto v podnikaní môžete odpisovať alebo si uplatniť kilometrovné, pričom treba viesť knihu jázd.
Má zmysel nechať si spracovať daňové priznanie účtovníkom?
Ak máte viacero zdrojov príjmu alebo si nie ste istý postupom, môže sa to oplatiť. Online služby s účtovníkom vám môžu ušetriť čas a znížiť riziko chýb a pokút.
Zhrnutie
- Ak máte príjmy zo zamestnania a zároveň podnikáte, daňové priznanie musíte podať do konca tretieho kalendárneho mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia, zvyčajne do 31. marca.
- V priznaní spočítate oba príjmy, odpočítate výdavky (paušálne alebo skutočné) a nezdaniteľnú časť základu dane.
- Nezabudnite na preddavky – platia sa štvrťročne alebo mesačne podľa poslednej daňovej povinnosti.
- Bez správnej fakturácie a dôslednej evidencie ťažko zistíte, čo si môžete uplatniť.
- Ak si nie ste istý, poraďte sa s účtovníkom alebo so správcom dane – a doklady si uchovávajte 10 rokov.
Údaje platné k 21. 9. 2026, pravidelne aktualizujeme. Sumy a sadzby v článku vychádzajú z oficiálnych zdrojov (finančná správa, Sociálna poisťovňa, zbierka zákonov) a majú informatívny charakter – pred rozhodnutím ich overte s účtovníkom.
