Ak pracujete z domu, môžete si niektoré náklady uplatniť ako daňové výdavky, ktoré znížia váš základ dane. Ide o výdavky na priestor (nájom alebo splátku hypotéky), energiu, internet a zariadenie, ktoré priamo súvisia s vašou podnikateľskou činnosťou. Kľúčová je pomerná časť — daňový úrad očakáva, že si uplatníte len tú časť nákladov, ktorá zodpovedá veľkosti priestoru určeného na prácu.
Kto si môže uplatniť výdavky na home office?
Daňové výdavky si môžete uplatniť, ak podnikáte ako:
- Živnostník (SZČO) – fyzická osoba, ktorá má ohlásenú živnosť a podniká vo vlastnom mene
- S.r.o. a iné právnické osoby – ktoré majú sídlo v domácnosti alebo pracujú z domu
Ak ste zamestnanec pracujúci z domu, náklady spojené s prácou z domu vám hradí zamestnávateľ a ako daňový výdavok si ich sami neuplatňujete.
Výdavky si neuplatňujete k jednotlivým faktúram, ale v rámci ročného daňového priznania, ktoré podávate daňovému úradu.
Ktoré náklady na priestor si môžete uplatniť?
Nájom priestoru
Ak prenajímate priestor v byte alebo dome na podnikateľskú činnosť (kancelária, pracovňa, sklad), môžete si uplatniť pomernú časť nájmu. Daňový úrad od vás očakáva:
- Výpočet pomeru: rozdelenie celkového nájmu podľa podlahovej plochy priestoru určeného na podnikanie
- Príklad: ak máte 60 m² byt a 15 m² používate ako kanceláriu, uplatníte 15 ÷ 60 = 25 % nájmu
- Doklad: zmluvu o prenájme a doklad o zaplatení (napríklad výpis z účtu)
- Zrozumiteľnosť: pri kontrole musíte vedieť vysvetliť, čo v danom priestore robíte a ako ste počítali pomer
Pomerná časť nájmu, ktorú si uplatníte, znižuje váš základ dane — ide o daňový výdavok podľa § 19 zákona o dani z príjmov.
Splátky hypotéky a úroky
Ak je dom alebo byt vo vašom vlastníctve a máte naň hypotéku alebo úver:
- Úroky z úveru si môžete uplatniť ako daňový výdavok (v pomernej časti)
- Samotná splátka istiny daňovým výdavkom nie je, ide o splácanie dlhu
Energia a voda
Elektrickú energiu, plyn a vodu si uplatňujete ako pomerný výdavok:
- Výpočet: rovnako ako pri nájme — podľa percentuálneho podielu priestoru
- Doklad: faktúra od dodávateľa energie či vody
- Transparentnosť: ak máte oddelený merač len pre kanceláriu, celá nameraná spotreba môže byť výdavkom bez potreby počítať pomer
Ak ste počas roka zmenili dodávateľa, zrátajte ročnú sumu z jednotlivých faktúr a na výsledný ročný náklad uplatnite pomer.
Internet a telefón
Mesačný poplatok za internet si uplatňujete ako výdavok — spravidla v plnej výške, ak ho používate primárne na podnikanie. Ak ho zdieľate so súkromným používaním, uplatníte pomernú časť (napríklad 70 % na podnikanie, 30 % súkromne).
- Doklad: faktúra od operátora, potvrdenie o platbe
- Telefón: ak máte firemný telefón, uplatníte celý poplatok; ak osobný, ktorý používate aj pracovne, uplatníte pomernú časť
Údržba a opravy priestoru
Ak opravujete alebo udržiavate priestor používaný na podnikanie (maľovanie, oprava omietky, výmena zámku):
- Uplatňujete pomerný výdavok, ak ide o celý byt
- Doklad: faktúra od dodávateľa služby alebo účtenka za materiál
- Čo sa nepočíta: rekonštrukcia, ktorá zvyšuje hodnotu nehnuteľnosti (nová kúpeľňa, nový kotol) — to je technické zhodnotenie, nie bežný výdavok
Softvér a cloudové služby
Ak používate fakturačný program alebo účtovný softvér, mesačný alebo ročný poplatok si uplatňujete ako výdavok v plnej výške, pretože ide o nástroj priamo spojený s podnikaním.
Podobne:
- antivírusový program, cloudové úložisko na pracovné súbory
- webhosting a doména
- licencie na softvér
Všetko musíte vedieť preukázať faktúrou alebo potvrdením o zaplatení.
Čo si NEMÔŽETE uplatniť?
- Nábytok a vybavenie (stolička, stôl, police) — ide o majetok, ktorý sa odpisuje podľa pravidiel pre dlhodobý majetok, nie ako jednorazový výdavok
- Výdavky na rekonštrukciu, ktoré zvyšujú hodnotu nehnuteľnosti
- Poplatky za vedenie bankového účtu — nie sú priamo spojené s priestorom
- Nájom, ak nejde o skutočné podnikanie — ak je priestor deklarovaný ako kancelária, ale nevykonávate v ňom podnikateľskú činnosť, úrad výdavok neuzná
- Pri rovnakom priestore si nemôžete súčasne uplatniť pomernú časť nájmu a zároveň splátky hypotéky na ten istý priestor
Ako si výdavky uplatniť v daňovom priznaní?
Všeobecný postup
- Zhromaždite doklady za celý rok — faktúry, výpisy z účtu, zmluvy
- Vypočítajte pomernú časť výdavku — podľa podielu priestoru (prípadne podľa času používania)
- Zahrňte výdavky do daňového priznania v príslušnej časti podľa typu výdavku (nájom, energia, internet…)
- Uchovávajte doklady — daňový úrad ich môže vyžiadať pri kontrole; všeobecne platí povinnosť archivovať účtovné doklady počas zákonom stanovenej lehoty
Príklad výpočtu
Máte 50 m² byt, kanceláriu s rozlohou 12 m², ročný nájom 6 000 € a energiu 900 € za rok.
- Pomer priestoru: 12 ÷ 50 = 24 %
- Uplatniteľný nájom: 6 000 € × 24 % = 1 440 €
- Uplatniteľná energia: 900 € × 24 % = 216 €
- Spolu: 1 440 € + 216 € = 1 656 € daňových výdavkov
Táto suma znižuje váš základ dane; konkrétnu úsporu na dani si viete overiť podľa aktuálnej sadzby dane z príjmov.
Paušálne výdavky ako alternatíva
Ak sa vám vyčíslenie pomerných nákladov zdá zložité, existuje jednoduchšia alternatíva. Živnostníci, ktorí nie sú platiteľmi DPH (alebo boli platiteľmi len časť roka), si môžu uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne, bez dokladovania jednotlivých položiek.
V tom prípade sa jednotlivé výdavky (nájom, energia) osobitne nepočítajú — sú zahrnuté v paušálnej sume. Výber medzi paušálom a skutočnými výdavkami závisí od toho, koľko reálne minúte a aká je výška vašich príjmov.
Ako si uchovať doklady a byť pripravený na kontrolu?
Daňový úrad si môže vyžiadať:
- zmluvu o prenájme (ak si priestor prenajímate)
- faktúry za energiu, internet a telefón za všetky mesiace roka
- výpisy z účtu potvrdzujúce platby
- evidenciu majetku (ak ste si kúpili zariadenie)
- výpočet pomeru, z ktorého je jasné, ako ste k výsledku dospeli
Odporúčania:
- uchovávajte kópie faktúr digitálne (sken, PDF, cloud)
- vedieť zrozumiteľne vysvetliť použitý pomer
- nenadhodnocujte pomer — daňový úrad si všimne, ak je nereálne vysoký vzhľadom na veľkosť priestoru
Ak si nie ste istí správnym postupom, odporúčame poradiť sa s účtovníkom. Odborný účtovník vám s daňovými výdavkami pomôže — vie, ako daňový úrad takéto výdavky posudzuje, a pripraví vám doklady v správnom formáte.
Časté otázky
Môžem si uplatniť výdavky, ak som pracoval z domu na príkaz zamestnávateľa?
Nie — ak ste zamestnanec a pracovali ste z domu na pokyn zamestnávateľa, náklady spojené s prácou z domu vám hradí zamestnávateľ, nie vy si ich uplatňujete ako daňový výdavok.
Keď sa stanem platiteľom DPH, zmení sa niečo?
Áno. Ako platiteľ DPH si môžete z faktúr za nájom, energiu či iné súvisiace výdavky za zákonom stanovených podmienok odpočítať DPH, nielen uplatniť pomernú časť nákladu ako výdavok.
Ako sa počíta pomer, ak si byt delíte s ďalšou osobou?
Pomer sa počíta podľa podielu priestoru, ktorý reálne používate vy na podnikanie, nie podľa počtu osôb žijúcich v byte.
Oplatí sa to, ak mám nízke príjmy?
Záleží od výšky nákladov. Pri nízkych nákladoch na home office (napríklad do 500 € ročne) bude daňová úspora malá. Pri vyšších nákladoch sa už oplatí počítať pomernú časť podrobne, prípadne zvážiť jednoduchší systém paušálnych výdavkov.
Zhrnutie
- Výdavky na home office si uplatňujete ako daňové výdavky — znižujú váš základ dane podľa § 19 zákona o dani z príjmov
- Platí pomerný princíp — počítate podiel priestoru alebo času, ktorý pripadá na podnikanie, a v tomto pomere si výdavok uplatníte
- Doklady sú nevyhnutné — bez faktúr, zmlúv a výpisov z účtu úrad výdavok neuzná
- Alternatívou sú paušálne výdavky — ak ste SZČO a nie ste platiteľom DPH, môžete si vybrať 60 % z príjmov bez podrobného dokladovania
- Pri zložitejších situáciách (hypotéka, spoluvlastníctvo, viac priestorov) sa oplatí poradiť sa s účtovníkom, ktorý presne vie, čo daňový úrad akceptuje
Presné a prehľadné záznamy vám budú pri prípadnej kontrole najväčšou oporou.
Údaje platné k 21. 9. 2026, pravidelne aktualizujeme. Sumy a sadzby v článku vychádzajú z oficiálnych zdrojov (finančná správa, Sociálna poisťovňa, zbierka zákonov) a majú informatívny charakter – pred rozhodnutím ich overte s účtovníkom.
